- Цветы и растения
- Аквариум и рыбы
- Для работы
- Для сайта
- Для обучения
- Почтовые индексы Украины
- Всяко-разно
- Электронные библиотеки
- Реестры Украины
- Старинные книги о пивоварении
- Словарь старославянских слов
- Все романы Пелевина
- 50 книг для детей
- Стругацкие, сочинения в 33 томах
- Записи Леонардо да Винчи
- Биология поведения человека
Главная  Бухгалтерский учет, аудит Книги Теорія бухгалтерського обліку - Васюта-Беркут О.І. |
Теорія бухгалтерського обліку - Васюта-Беркут О.І.
10.5. Рахунки синтетичного та аналітичного обліку
Завдання (загальне) 10.5.
1. Відкрити схеми синтетичних та аналітичних рахунків і записати в них початкові залишки заводу "Аналог".
2. Записати операції послідовно в реєстраційний журнал господарських операцій, а також скласти схеми синтетичних і аналітичних рахунків.
3. Скласти оборотні відомості за синтетичними та аналітичними рахунками.
4. Звірити підсумкові дані і скласти баланс на кінець місяця.
Залишки за рахунками заводу "Аналог" на 1 березня, грн.
Залишки за незакінченими розрахунками з підзвітними особами
1. Начальник цеху Гончаренко В. П.
Залишок авансу 2 грн
2. Продавець Поляков С. О.
Аванс на службове відрядження 65 грн
3. Експедитор Омельченко О. О.
Перевитрата за авансовим звітом 4 грн
Дані документів щодо операцій заводу "Аналог" за березень
| № пор. | Зміст операції | Сума, грн. |
1 | Звіт касира за 9 березня. Надійшло за чеком на господарські потреби | 60 |
2 | Звіт касира за 12 березня. Видано під звіт: Гончаренку В. П. на господарські потреби — 50 грн, Омельченку О. О. перевитрату за авансовим звітом — 4 грн, разом | 54 |
3 | Виписка з поточного рахунка. Списано за платіжним дорученням № 28 відділку зв'язку для переказу в Київ товарознавцю Полякову С. О. під звіт у зв'язку з продовженням відрядження | 45 |
4 | Авансовий звіт Гончаренка В. П. Витрачено на виробничі потреби | 41 |
5 | Звіт касира за 15 березня. Одержано від Гончаренка В. П. залишок за авансовим звітом 11 грн, за чеком на господарські витрати — 120 грн, разом | 131 |
6 | Звіт касира за 16 березня. Видано під звіт: Гончаренку В. П. на господарські потреби — 30 грн, Омельченку О. О. на транспортні витрати — 80 грн, разом | 110 |
7 | Авансові звіти. Списуються витрачені суми на виробничі потреби за звітами: Полякова С. О. — 115 грн, Омельченка О. О. — 77 грн, Гончаренка В. П. — 25 грн, разом | 217 |
8 | Звіт касира за 29 березня. Надійшло від Гончаренка В. П. залишок за авансовим звітом | 5 |
9 | Звіт касира за 30 березня. Внесено на поточний рахунок | 30 |
| Підсумок за всіма операціями | 693 |
Розв'язання. Складаємо реєстраційний журнал господарських операцій заводу "Аналог" за березень.
Реєстраційний журнал господарських операцій заводу "Аналог"за березень місяць
| № пор. | Зміст операції | Кореспондентські рахунки | Сума, грн. | ||
Дебет | Кредит | часткова | загальна | ||
1 | Звіт касира за 9 березня. За чеком на господарські потреби | 301 | 311 |
| 60 |
2 | Звіт касира за 12 березня. Видано під звіт: Гончаренку В. П. на господарські потреби 50 грн, Омельченку О. О. — 4 грн | 372 | 301 | 50 4 | 54 |
3 | Виписка з поточного рахунка. Списано для переказу в Київ товарознавцю Полякову С. О. під звіт | 372 | 311 |
| 45 |
4 | Авансовий звіт Гончаренка В. П. Витрачено на виробничі потреби | 23 | 372 |
| 41 |
5 | Звіт касира за 15 березня. Одержано від Гончаренка В. П. залишок за авансовим звітом 11 грн, за чеком на господарські витрати — 120 грн | 301 | 372 311 | 11 120 | 131 |
6 | Звіт касира за 16 березня. Видано під звіт: Гончаренку В. П. — 30 грн, Омельченку О. О. — 80 грн | 372 | 301 | 30 80 | 110 |
7 | Авансові звіти. Списуються витрачені суми на виробничі потреби за звітами: Полякова С. О. — 115 грн, Омельченка О. О. — 77 грн, Гончаренка В. П. — 25 грн | 23 | 372 | 115 77 25 | 217 |
8 | Звіт касира за 29 березня. Надійшло від Гончаренка В. П. залишок за авансовим звітом | 301 | 372 |
| 5 |
9 | Звіт касира за 30 березня. Внесено на поточний рахунок | 311 | 301 |
| 30 |
| Разом | — | — | 693 | 693 |
Запишемо кореспонденцію на відкриті рахунки синтетичного та аналітичного обліку, відповідно зазначаючи номер операції за реєстраційним журналом.
Примітки: 1. Кожну господарську операцію записують одночасно на синтетичних і аналітичних рахунках.
2. Для визначення залишків на рахунку 372 "Розрахунки з підзвітними особами" слід спочатку визначити їх в аналітичних рахунках, а потім перенести на синтетичний рахунок 372.
Для перевірки записів у рахунках складаємо оборотні відомості за синтетичними та аналітичними рахунками.
Оборотна відомість синтетичних рахунків заводу "Аналог" за березень
грн.
| № рах. | Найменування рахунка | Сальдо на 01.03 | Оборот за березень | Сальдо на 01.04 | |||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
10 | Основні засоби | 217843 | — | — | — | 217843 | — |
23 | Виробництво | 180 | — | 258 | — | 438 | — |
301 | Каса | 10 | — | 196 | 194 | 12 | — |
311 | Поточний рахунок у банку | 1900 | — | 30 | 225 | 1705 | — |
372 | Розрахунки з підзвітними особами | 67 | 4 | 209 | 274 | 3 | 5 |
40 | Статутний капітал | — | 219996 | — | — | — | 219996 |
| Разом | 220000 | 220000 | 693 | 693 | 220001 | 220001 |
Примітка. Обороти за дебетом і кредитом рахунків слід звірити з підсумком реєстраційного журналу.
Оборотна відомість аналітичних рахунків за розрахунками з підзвітними особами заводу "Аналог" за березень грн.
| № пор. | Найменування рахунка | Сальдо на 01.03 | Оборот за березень | Сальдо на 01.04 | |||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
1 | Гончаренко В. П. | 2 | — | 80 | 82 | — | — |
2 | Поляков С. О. | 65 | — | 45 | 115 | — | 5 |
3 | Омельченко О. О. | — | 4 | 84 | 77 | 3 | — |
| Разом | 67 | 4 | 209 | 274 | 3 | 5 |
Підсумок цієї оборотної відомості слід звірити з оборотною відомістю синтетичних рахунків і з записами за рахунком 372 "Розрахунки з підзвітними особами". Дані мають бути однакові.
Created/Updated: 25.05.2018